广州恒企会计培训学校 培训资讯

银行存款日记账填写方法

来源:广州恒企会计培训学校  时间:2022-02-21 11:08:37

银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。下面广州恒企会计培训来为大家分享银行存款日记账填写方法。

  银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,能及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。

广州恒企会计培训学校

  银行存款日记账书写要求

  (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

  (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

  (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

  (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

  (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

  (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

  (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

  (8)每月月末必须按规定结账。

  银行存款日记账填写方法

  1.日期

  “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

  2.凭证编号

  “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

  3.摘要

  “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

  4.对应科目

  “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

  5.借方、贷方

  “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

  6.余额

  “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

  银行存款日记账注意事项

  1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。

  2、定期(每月至少快速)与会计核对现金。

  3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。

  4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。

  5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。

尊重原创文章,转载请注明出处与链接:http://gzhqkj.5zix.com/news/100638/ 违者必究! 以上就是广州恒企会计培训学校 小编为您整理银行存款日记账填写方法的全部内容。


申请试听课程

只要一个电话
我们免费为您回电

较新课程

广州初级会计职称培训班

广州初级会计职称培训班

恒企会计培训学校提供初级会计职称全科目培

咨询 报名

广州中级会计职称培训班

广州中级会计职称培训班

温馨提示:报考中级会计职称,不管你有没有

咨询 报名

广州真账实操快速上岗课程

广州真账实操快速上岗课程

恒企会计培训学校为学员讲解各种会计实操做

咨询 报名

广州猎才计划实操培训班

广州猎才计划实操培训班

从会计入门级、实务级、全能级、精英级、卓

咨询 报名

广州大专本科学历提升培训班

广州大专本科学历提升培训班

中央财大研修班是中国财经人才培养的摇篮,

咨询 报名